Hur bokför man tågbiljett
•
Bokföra Reseersättning
I samband med tjänsteresor uppstår ofta olika kostnader. Vissa företag tillhandahåller kreditkort som kan användas under tjänsteresor. Andra kostnader kan faktureras och en del kostnader betalas ut som en reseersättning, en skattefri kostnadsersättning. Mat och andra småutgifter ersätts genom traktamente .
Den som använder egen bil i samband med en tjänsteresa har rätt till milersättning. Milersättningen är skattefri upp till Skatteverkets schablonbelopp som är 25 kronor per mil. Om den utbetalda milersättningen är högre än schablonbeloppet är den del som överstiger schablonbeloppet skattepliktig. För resor med förmånsbil är schablonbeloppet 12 kronor per mil och för förmånsbilar som drivs helt av el är beloppet 9,50 kronor per mil. Var noga med att föra en körjournal där resans syfte, datum, bilens mätarställning och antal mil dokumenteras.
Exempel på bokföring av reseersättning
Här ska vi ge ett exempel på hur bokföring av en milersättning kan se ut. En
•
Utgifter i samband med inrikes eller utrikes tjänsteresor för t.ex. biljetter och hotellkostnader redovisas som resekostnader om det inte ses som en direkt kostnad och därför redovisas i kontoklass 4. Detta gäller både om företaget betalat direkt, via internet, via resebyrå eller via faktura från kontokortsföretag om en anställd betalat med företagets kontokort.
Om en anställd i samband med en tjänsteresa med egna medel betalat resor för buss, taxi, spårvagn, flyg, tåg etc. och haft utlägg för kost och logi (hotellrum) - men överlämnar kvitton t.ex. i samband med reseräkning anses kvittona enligt Skatteverket och BFN vara företagets och inte den anställdes så dessa kvitton måste uppfylla kraven på en verifikation enligt 5 kap. 7 § BFL. Även om företaget erhållit en skannad version av kvittot så måste företaget även ha originalkvittot.
Utgifterna redovisas som resekostnader i kontogrupp 58 i företagets bokföring. Utbetald resekostnadsersättning redovisas normalt i kontogrupp 73.
A
•
Bokföra kostnader vid tjänsteresa
Vad är en tjänsteresa?
Tjänsteresa är resa som anställd gjort i sitt arbete och som är ett annat ställe än där arbetsuppgifterna vanligtvis utförs.
Kostnader vid tjänsteresa
Utlägg för mat och dryck vid tjänsteresa som ej faller under representation, ska antingen bokföras under kost och logi (kontogrupp 58XX) eller som kostnadsersättning för traktamente till anställda.
Arbetsgivaren kan skattefritt ersätta den anställde för logikostnader. För att bokföra detta krävs kvitto eller liknande som underlag. Även måltidskostnader kan bekostas av arbetsgivaren. Observera dock att om detta görs, så måste eventuellt skattefritt traktamente minskas, eftersom den anställde då inte har haft de ökade måltidskostnaderna som traktamentet ska täcka. Detta gäller även vid måltider som går under representation. Se Skatteverkets tabeller för detta.
Kostnadsersättningar för traktamente till delägare som inte är anställda klassificeras normalt som övriga externa ko